恭喜！又可以少交稅了！這25項稅收優(yōu)惠政策，2023年繼續(xù)執(zhí)行！
發(fā)布日期：2023-01-06 瀏覽次數(shù)：
恭喜！又可以少交稅了！這25項稅收優(yōu)惠政策，2023年繼續(xù)執(zhí)行！
瑞博集團
瑞博集團總部坐落于深圳，先后在北京、西安、沈陽、香港及海南設(shè)立分部。瑞博集團是以中小微企業(yè)需求為導(dǎo)向的多元化專業(yè)平臺服務(wù)型公司，具有16年專業(yè)的財稅服務(wù)經(jīng)驗，主要涉及企業(yè)商事服務(wù)、財稅、審計、知識產(chǎn)權(quán)、高新認(rèn)定、稅收籌劃、香港海外公司代理、政府項目申請等多個領(lǐng)域。創(chuàng)業(yè)找瑞博，財稅保無憂。
國家為了減輕納稅人負(fù)擔(dān)，出臺一系列稅收優(yōu)惠政策，其中一部分于年底到期，但也有很多政策在2023年仍舊繼續(xù)執(zhí)行！究竟哪些可以繼續(xù)執(zhí)行呢？一起來看看吧~
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
一、小微企業(yè)“六稅兩費”優(yōu)惠
二、減免企業(yè)所得稅
2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號）
2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（2022年第5號）
金融機構(gòu)部分利息收入免征增值稅
對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
1、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91 號）
2、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）
企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅
對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
1、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20 號）
2、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）
退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
優(yōu)惠時間延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
財稅〔2019〕21號、財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號
支持新冠肺炎疫情有關(guān)個稅優(yōu)惠
政策依據(jù)：
財政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號、財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號
全年一次性獎金優(yōu)惠
單獨申報延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
財稅〔2018〕164號、財政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號
免于辦理個稅綜合所得匯算清繳優(yōu)惠
科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間優(yōu)惠
【政策依據(jù)】
財稅〔2018〕120號、財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號
外籍個人優(yōu)惠
8項補貼匯總?cè)缦拢?/span>
【政策依據(jù)】
財政部 稅務(wù)總局公告2021年第43號、財稅〔2018〕164號
城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)稅優(yōu)惠政策
【政策依據(jù)】
財稅〔2019〕11號、財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號
農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市場稅收優(yōu)惠
【政策依據(jù)】
財稅〔2019〕12號、財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號
經(jīng)營公租房租金收入稅收優(yōu)惠
1、對公租房免征房產(chǎn)稅；
2、對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。
公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
1、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第61號）
2、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）
扶貧貨物捐贈免征增值稅
對單位或個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
1、《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第55號）
2、《關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號）
高校學(xué)生公寓稅收優(yōu)惠
【政策依據(jù)】
財稅〔2019〕14號、財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號
從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠
自2019年1月1日起至2023年12月31日止，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號、財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號
西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策
2021年1月1日—2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人優(yōu)惠
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人優(yōu)惠延期至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
財政部 稅務(wù)總局公告2022年第6號、財稅〔2018〕55號
2021年1月1日—2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；
對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內(nèi)。
煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號）
中央負(fù)責(zé)人任期激勵優(yōu)惠
【政策依據(jù)】
財政部 稅務(wù)總局公告2021年第43號、財稅〔2018〕164號
從事污染防治的第三方企業(yè)
對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
1、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）
2、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）
生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品
2021年1月1日—2023年12月31日，對生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局 民政部公告2021年第14號）
供熱企業(yè)采暖費收入免征增值稅
對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年供暖期結(jié)束。
【政策依據(jù)】
1、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）
2、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）
國家商品儲備優(yōu)惠
部分國家商品儲備優(yōu)惠延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
財政部 稅務(wù)總局公告2022年第8號
宣傳文化免征增值稅
一、2021年1月1日—2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；
二、2021年1月1日—2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第10號）
“十四五”相關(guān)稅收優(yōu)惠
一、“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展
2021年1月1日—2025年12月31日，對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高校和科研機構(gòu)所屬對外開放的科普基地，進口以下商品免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅：
1、為從境外購買自用科普影視作品播映權(quán)而進口的拷貝、工作帶、硬盤，以及以其他形式進口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤；
2、國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用科普儀器設(shè)備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。
【政策依據(jù)】
《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕26號）
二、“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關(guān)
1、2021年1月1日—2025年12月31日，對科學(xué)研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；
2、2021年1月1日—2025年12月31日，對出版物進口單位為科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等，免征進口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕23號）
三、“十四五”種子種源進口免征增值稅
2021年1月1日—2025年12月31日，對符合《進口種子種源免征增值稅商品清單》的進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”種子種源進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕29號）
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